The Potential Impact of Implementing E-Invoicing on Enhancing Tax Compliance: A Case Study of the Tax Authority in Tripoli
Keywords:
Digital transformation, electronic invoice, tax compliance, tax authority, tax digitization, digital infrastructure, Libyan tax systemAbstract
This study aimed to identify the potential impact of the electronic invoice in enhancing tax compliance at the Tax Authority in Tripoli. This study relied on the descriptive analytical approach
The study population consisted of employees working in the Stamping Department, Wages and Salaries Department, Commercial Profits Department, Free Professions Department, Collection Department, and Companies Department. The questionnaire was used as the main tool for the study. After testing its validity and reliability, 45 questionnaires were distributed, and 40 of them were returned, representing 88.89%. After collecting the questionnaires, appropriate statistical tests were conducted to test the study hypotheses, using the Statistical Package for Social Sciences (SPSS) program. Among the most important results reached by the study is that there is a future positive impact of the electronic invoice on enhancing tax compliance. There are also some technical and organizational challenges facing the implementation of the electronic invoice at the Tax Authority in Tripoli, and a low level of tax compliance by taxpayers as a result of the failure to implement the electronic invoice system. There are also many motivational factors for the success of the implementation of the electronic invoice. The study recommended the need to pay attention to some technical and organizational aspects, to accelerate the activation of the electronic invoice system within the Tax Authority in Tripoli, and to work on strengthening the motivational factors for taxpayers to ensure success.
References
• أبو العينين، ر. (2023) أثر تطبيق منظومة الفاتورة الإلكترونية على جودة معلومات التحاسب الضريبي والحد من الآثار السلبية للتهرب الضريبي في مصر. مجلة البحوث المالية والتجارية، 4(2)، 45.68-
• إبراهيم، طه خيري طه (2022) أثر تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية على جودة ومصداقية المعلومات المحاسبية دراسة ميدانية بالتطبيق على ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية، مجلة الدراسات والبحوث المحاسبية العدد 2.
• خليفة، محمد يوسف عبد الرحيم(2022) أثر التحول الرقمي لمنظومة التحاسب الضريبي المصرية في دعم حصيلة الإيرادات الضريبية في ضوء استراتيجية ورؤية مصر 2020-2030 المجلة العلمية
للدراسات التجارية مجلد13 العدد3.
• الدلجاوي، أحمد عبد الصبور عبد الكريم (2023) دور منظومة الفاتورة الإلكترونية في تحسين أداء مصلحة الضرائب المصرية، مجلة مصر المعاصرة مجلد 114 العدد 552
• الديني، سعيد أحمد سعيد(2024) تأثير التحول الرقمي على جودة المراجعة الداخلية وانعكاسه على تحسين جودة التقارير المالية ، رسالة ماجستير منشورة ، جامعة الريان، الجمهورية اليمنية.
• زهير بو شملة؛ سعيدة سليماني(2023) التحول الرقمي للإدارة الضريبية كاستراتيجية لتحسين مستوى الوعى الجبائي للمكلفين بالضريبية، مجلة دراسات اقتصادية المجلد 17 العدد3.
• السيد، صفية أبو الحسن حسين؛ السديري فهدة بنت سلطان(2022) أثر التحول الرقمي على أنشطة المراجعة الداخلية في القطاع العام السعودي، مجلة رماح للبحوث والدراسات العدد 74.
• عبدالباقي، حسين سيد حسين (2022) أثر التحول الرقمي على الامتثال الضريبي في ظل أزمة كورونا العالمية المجلة العلمية التجارة والتمويل المجلد 42 العدد1
• عبد الباقي، حسين سيد حسين(2002) العوامل المؤثرة على رضا الممولين عن منظومة الفاتورة الضريبية الالكترونية في مصر مجلة الإسكندرية للبحوث المحاسبية العدد 3 المجلد 6
• الفلاح، فاطمة مفتاح خليل؛ الفارسي، ناصر امراجع إدريس(2025) دور التحول الرقمي كآلية للحد من التهرب الضريبي وزيادة الايرادات الضريبية من وجهة نظر موظفي مصلحة الضرائب بمدينة بنغازي المؤتمر العلمي الدولي الرابع لكلية الاقتصاد النظام الضريبي في ليبيا تقييم وإصلاح.
• محمود، رقية محمود اسحيل (2024) دور التحول الرقمي في تطوير النظام الضريبي وأثره على حصيلة الإيرادات الضريبية ، مجلة الجامعي العدد 39.
• ديوان المحاسبة الليبي (2023) التقرير السنوي العام.
• Abdallah, H., & Ismail, M. (2020). The Role of E-Invoicing in Enhancing Tax Collection. Journal of Taxation Studies, 8(2), 44–59.
• Akpubi, J., & Igbekoyi, O. (2019). Electronic Tax Filing System and Tax Compliance in Nigeria. African Journal of Ac
• counting and Economic Development, 9(1), 33–50.
• Gupta, A. (2020). The Impact of E-Invoicing on Tax Compliance: Evidence from Latin America. Journal of International Accounting Research, 19(2), 55–74.
• Kirchler, E. (2007). The Economic Psychology of Tax Behaviour. Cambridge University Press.
• OECD. (2019). Tax Administration 2019: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing.
• OECD. (2021). Digital Transformation of Tax Administration. OECD Publishing.
• Vincent, O. (2021). Behavioral Determinants of Tax Non-compliance among Nigerian SMEs. International Journal of Economics and Finance, 13(5), 74–88.
• Westerman, G., Bonnet, D., & McAfee, A. (2011). The Digital Advantage: How digital leaders outperform their peers in every industry. MIT Sloan Management Review.
• Gupta, A. (2020). The Impact of E-Invoicing on Tax Compliance: Evidence from Latin America. Journal of International Accounting Research, 19(2), 55–74. https://doi.org/10.2308/jiar-52690
• Akpubi, J., & Igbekoyi, O. (2019). Electronic Tax Filing System and Tax Compliance in Nigeria. African Journal of Accounting and Economic Development, 9(1), 33–50.
• Olusegun Vincent, O. (2021). Behavioral Determinants of Tax Non-compliance among Nigerian SMEs. International Journal of Economics and Finance, 13(5), 74–88.
• Bellon, M., Chang, J., Dabla-Norris, E., Khalid, S., Lima, F., Rojas, E., & Villena, P. (2019). Digitalization to Improve Tax Compliance: Evidence from Vat e-Invoicing in Peru. Social Science Research Network. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3496709
• Hesami, S., Jenkins, H., & Jenkins, G. P. (2024). Digital Transformation of Tax Administration and Compliance: A Systematic Literature Review on E-Invoicing and Prefilled Returns. Digital Government. https://doi.org/10.1145/3643687
• Kusumawati, I., & Jati, I. K. (2022). Penerapan Sistem E-Faktur dan Kepatuhan Pengusaha Kena Pajak dengan Pemahaman Internet Sebagai Variabel Moderasi. E-Jurnal Akuntansi, 32(10), 3128. https://doi.org/10.24843/eja.2022.v32.i10.p16
• Hidayat, M., & Defitri, S. Y. (2024). Digitalization and the Changing Landscape of Tax Compliance (Challenges and Opportunities). https://doi.org/10.62207/c2gyc030
• Turanboyev, B., & Musabekov, S. (2023). Digital Transformation of Tax Systems. Yashil Iqtisodiyot va Taraqqiyot, 1(11–12). https://doi.org/10.55439/ged/vol1_iss11-12/a413
• Awasthi، Rajul; Lee، Hyung Chulm، (2019)، ’’The benefits of electronic tax
administration in developing economies’’،، Report، [Sejong]The World Bank;
KDIE economics، Business School، 134
• Alm, J., & Torgler, B. (2006).Culture differences and tax morale in the United States and in Europe. Journal of Economic Psychology, 27(2), 224–246. https://doi.org/10.1016/j.joep.2005.09.002
• Davis, F. D. (1989).Perceived usefulness, perceived ease of use, and user acceptance of information technology. MIS Quarterly, 13(3), 319–340. https://doi.org/10.2307/249008
• DiMaggio, P. J., & Powell, W. W. (1983).The iron cage revisited: Institutional isomorphism and collective rationality in organizational fields. American Sociological Review, 48(2), 147–160. https://doi.org/10.2307/2095101
• Fukuyama, F. (2013).What is governance? Governance, 26(3), 347–368. https://doi.org/10.1111/gove.12035
• Tapscott, D. (1996).The digital economy: Promise and peril in the age of networked intelligence. McGraw-Hill.
• OECD. (2020).Tax Administration 2020: Comparative information on OECD and other advanced and emerging economies. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/8e56a3ac-en
• Zakat, Tax and Customs Authority. (2021). Electronic Invoicing (Fatoora) - Guideline and Implementation Phases. Retrieved from https://zatca.gov.sa
• Egyptian Tax Authority. (2021). E-invoice system: Objectives and implementation roadmap. Retrieved from https://eta.gov.eg
